Sociálne podniky a znížená sadzba - 5% daň v roku 2025.
Od 1. januára 2025 došlo na Slovensku k významným zmenám v sadzbách dane z pridanej hodnoty (DPH). Základná sadzba DPH sa zvýšila z 20 % na 23 %, a zároveň boli zavedené dve znížené sadzby vo výške 19 % a 5 %.
Prehľad sadzieb DPH platných od 1. januára 2025:
- Základná sadzba 23 %: Uplatňuje sa na väčšinu tovarov a služieb, ktoré nie sú zahrnuté v zozname pre znížené sadzby.
- Znížená sadzba 19 %: Vzťahuje sa na vybrané tovary a služby, ako sú:
- Väčšina potravín, ktoré nie sú zahrnuté v 5 % sadzbe
- Dodávka elektrickej energie
- Nealkoholické nápoje podávané v reštauráciách
- Znížená sadzba 5 %: Platí pre:
- Základné potraviny (napr. mäso, mlieko, chlieb)
- Lieky a vybrané zdravotnícke pomôcky
- Tlačené aj elektronické knihy, noviny a časopisy
- Ubytovacie služby
- Vstupy do športových zariadení, fitnescentier a na športové podujatia
- Jedlá podávané v reštauráciách
Podrobný zoznam tovarov a služieb, na ktoré sa vzťahujú znížené sadzby DPH, je uvedený v Prílohe č. 7 a Príloha č. 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, v znení neskorších právnych predpisov.
Uplatňovanie sadzieb DPH v praxi:
Pri uplatňovaní správnej sadzby DPH je rozhodujúci deň vzniku daňovej povinnosti, ktorým je zvyčajne deň dodania tovaru alebo služby, alebo deň prijatia platby, ak bola platba prijatá pred dodaním. To znamená, že ak bola služba poskytnutá alebo tovar dodaný pred 1. januárom 2025, uplatní sa pôvodná sadzba DPH. Naopak, ak k dodaniu došlo po tomto dátume, platia nové sadzby.
Príklad:
Ak bola služba poskytnutá 28. decembra 2024, ale faktúra bola vystavená 3. januára 2025, uplatní sa sadzba DPH platná v deň poskytnutia služby, teda predchádzajúca sadzba platná do 31. decembra 2024.
Tieto zmeny sú súčasťou konsolidačného balíka zameraného na zlepšenie stavu verejných financií.
Sociálne podniky na Slovensku majú určité daňové výhody, medzi ktoré patrí aj znížená daň z príjmu právnických osôb vo výške 5 %. Táto daňová úľava sa týka registrovaných sociálnych podnikov (RSP), ktoré spĺňajú podmienky stanovené zákonom č. 112/2018 Z. z. o sociálnej ekonomike a sociálnych podnikoch.
Nenašli ste čo ste hľadali?
Neváhajte nás kontaktovať
Podmienky pre uplatnenie 5 % dane (viac TU):
- Registrácia ako registrovaný sociálny podnik (RSP) – podnik musí byť zapísaný v Registri sociálnych podnikov vedenom Ministerstvom práce, sociálnych vecí a rodiny SR.
- Minimálne 30 % zamestnancov znevýhodnených alebo zraniteľných osôb – podnik musí zamestnávať osoby zo znevýhodnených skupín (napr. dlhodobo nezamestnaní, osoby so zdravotným postihnutím, osoby po výkone trestu atď.).
- Opätovné investovanie minimálne 50 % zisku – sociálny podnik musí minimálne polovicu svojho zisku opätovne investovať do svojich sociálnych cieľov.
- Splnenie podmienok hospodárskej činnosti – podnik nesmie byť vo vážnych finančných ťažkostiach a musí dodržiavať podmienky podnikania.
Táto daňová úľava je súčasťou štátnej podpory sociálnej ekonomiky a pomáha podnikom, ktoré zamestnávajú ľudí z ťažko zamestnateľných skupín.
Pre podrobnejšie informácie a konkrétne príklady odporúčame konzultovať oficiálne materiály Finančnej správy SR alebo odborné daňové poradenstvo.
Zdroje:
Kľúčové slovné spojenia a vyhľadávacie frázy:
Sociálne podnikanie, Pracovná asistencia, Osobná asistencia, Kompenzačné príspevky